Банк России ответил на вопросы НФО по составлению таблиц примечания "Управление рисками"
Сообщается, в частности, что для целей составления таблиц возможно применение любых действующих кредитных рейтингов, присвоенных кредитными рейтинговыми агентствами в отношении актива, за исключением случаев, когда нормативными актами Банка России установлены требования к перечню кредитных рейтингов, которые могут применяться для оценки кредитного качества такого актива.
При наличии нескольких рейтингов от разных рейтинговых агентств в таблице следует раскрывать информацию о тех рейтингах, которые наилучшим образом отражают максимальный размер кредитного риска, которому организация подвержена на конец отчетного периода.
Для целей таблицы "Анализ влияния на прибыль до налогообложения и капитал основных ценовых параметров" под капиталом понимается раздел III баланса.
Банком России подготовлены разъяснения по применению Плана счетов НФО
В информации Банка России приведены ответы на вопросы, касающиеся отражения в учете (отчетности):
операций с имуществом, полученным в доверительное управление от НПФ;
операций по приобретению и списанию авиа и ж/д билетов;
денежных средств, являющихся предметом индивидуального клирингового обеспечения, которые клиринговая организация вправе использовать в своих интересах;
сумм начисленных и уплаченных в бюджет некредитной финансовой организацией налогов и сборов.