Кредитный кооператив прошёл проверку Центрального Банка

Две тысячи девятнадцатый год уверенно шагает по планете Земля, насыщая мировое сообщество разноплановыми событиями-политическими, экономическими, военными, культурными и др.

К одному из малозаметных событий начала 2019 хочу обратить внимание читателя, так или иначе, интересующего кредитными потребительскими кооперативами.  Как подписчик журнала «Кредитная кооперация: сегодня, завтра, всегда!» получил в январе 66 выпуск журнала. Журнал интересный, познавательный, и в какой-то мере отражает тенденции развития кредитной кооперации в новой России. В январском выпуске журнала есть интервью  директора одного из кредитных кооперативов Республики Марий Эл, который совсем недавно прошёл через проверку кредитного кооператива со стороны Центрального банка.

 

По просьбе автора интервью, т.е. директора кредитного кооператива, все имена собственные в статье скрыты редакцией журнала. Вопросы можно присылать на электронный адрес редакции: mag@creditcoop.ru.

1. Расскажите, пожалуйста, о проходившей в вашем кооперативе проверке, с какими сложностями вы столкнулись при её проведении.

В нашем кооперативе проводилась внеплановая тематическая проверка с 28.04.2018 по 27.06.2018 года. Проверяемый период весь 2017 год и 2018 год по дату, предшествующую дате завершения проверки. Анализировалась вся деятельность за исключением 115-ФЗ. Поводом для проведения внеплановой проверки послужили серьёзные финансовые проблемы с кооперативом, где я являлся руководителем до 2011 года. Скорее всего, Банк России проверял в первую очередь аффилированность между кооперативом, где я ранее был руководителем, и действующим кооперативом. В состав рабочей группы входило шесть человек. Для обеспечения проведения проверки они вправе потребовать размещения в отдельном помещении, которое можно опечатывать и куда нет доступа сотрудникам при отсутствии в нём членов рабочей группы.

Кроме того, такое помещение должно быть оборудовано сигнализацией и офисной техникой. В связи с этим советую всем подумать о том, где можно разместить рабочую группу, если к вам вдруг придут проверяющие. В этом помещении не должно быть лишних папок и документов. Ведь ничто не помешает им попросить передать «вон ту зелёную папочку» из шкафа. В нашем случае группа разместилась в местном территориальном отделении Банка России (благо оно находится в двух минутах ходьбы от нашего офиса).

В самом начале проверки рабочая группа помимо всех учредительных и внутренних документов, протоколов общего собрания членов, заседания правления (за проверяемый период) и прочее, запрашивает очень много сводной информации, которую предоставить без предварительной подготовки может быть весьма затруднительно. Поэтому настоятельно рекомендую либо вести следующие реестры, либо иметь автоматическую обработку в бухгалтерской программе, чтобы их оперативно сформировать. Нас спасло то, что предписание вручили накануне майских праздников, и мы успели подготовить эти реестры:

1) Реестр договоров займа, действующих в проверяемый период, включающий плановый срок договора, фактический срок договора, сальдо на конец периода по основному долгу и начисленным процентам, обороты за период;

2) Реестр договоров передачи личных сбережений, действующих в проверяемый период, включающий плановый срок договора, фактический срок договора, сальдо на конец периода по переданным сбережениям и начисленным процентам, обороты за период;

3) Реестр всех условий привлечения личных сбережений в проверяемый период и оснований их установления (в какие периоды какие процентные ставки были установлены, включая все акции и пр.). Помните: в самом начале проверки у вас запросят все оригиналы протоколов заседания правления, поэтому исправить что-то или дополнить потом уже возможности не будет;

4) Все решения правлений об одобрении крупных сделок, сделок в которых имеется заинтересованность (конфликт интересов, одобрение займов членам правления и пр.);

5) Не плохо было бы, просто для самоконтроля, иметь под рукой реестр возврата паевых взносов членам кооператива, включая дату исключения их из кооператива с целью соблюдения сроков возврата паевых взносов. Если у вас КПК и членами являются юридические лица, их досье уделяется повышенное внимание (в нём должны быть актуальные учредительные документы и бухгалтерская отчётность). Очень много вопросов к «отрицательным» балансам на фоне выдачи займов. Если займы выдавались в 2018 году (когда вступил в силу стандарт осуществления операций на финансовом рынке) и внутренними документами предусмотрены расчёты платёжеспособности (особенно при выдаче ипотечных займов), проверяются эти расчёты, в том числе механизмы оценки предметов залога. Стоит иметь в виду, что рабочая группа проводит самостоятельную оценку предметов залога, исходя из общедоступных источников информации. Кроме этого, если ипотека выдавалась на участие в долевом строительстве  многоквартирных домов, группа самостоятельно производила осмотр этих объектов и запросила акты ввода в эксплуатацию.

Особое внимание уделяется регламенту определения кооперативом аффилированных лиц для расчёта нормативов ФН2 и ФН3. Позиция Банка России на сегодняшний день такова, что к аффилированным лицам относят не только лиц, способных оказывать влияние

на кооператив, но и лиц, аффилированных между собой. Поэтому заранее думайте об обосновании своей позиции, в помощь вам только антимонопольное законодательство, которое трактует аффилированных лиц как лиц, оказывающих влияние на лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность (но не забывайте про группу лиц, в которую входит рассматриваемое лицо).

Один из членов рабочей группы очень кропотливо занимался передачей нами информации в бюро кредитных историй. При этом проверка не ограничилась изучением договора с БКИ, их интересовало то, каким образом осуществляется передача и как вы можете её подтвердить. Нюанс заключается в том, что мы отправляем данные в БКИ с помощью WEBинтерфейса и единственным подтверждением передачи могут быть скриншоты экрана. Была сделана выборка примерно из тридцати договоров, по которым мы должны были предоставить всю передаваемую информацию (информационная часть, условия договора и все изменения к нему, информация о поручителях и залогах, все транзакции, информация о судебных действиях и прочее). В итоге количество листов скриншотов экрана в печатном виде составило порядка 140 штук.

Читайте на сайте:  Важная информация для пайщиков КПК и НПО "Семейный капитал"

Далее в акте были зафиксированы все нарушения: отсутствие передачи информации по поручителям, объектам залога, обращениям взыскания на заложенные объекты, просрочка передачи информации о событиях (платёж или его отсутствие). Чтобы проверить, как информация отражается в кредитном отчёте, запрашивается ряд примеров. Особое внимание уделяется расчёту резервов по просроченным займам. Позиция Банка России такова, что РВПЗ формируется по основному долгу и начисленным процентам независимо от того, какая просрочка допущена: по основному долгу или начисленным процентам. Таким образом, механизм работает в обе стороны: если возникла просрочка по основному долгу – формируем РВПЗ в отношении основного долга и начисленных процентов, если просрочка по начисленным процентам – формируем РВПЗ как по начисленным процентам, так и по основному долгу. Если сроки исполнения обязательств разные (например, основной долг погашается раз в квартал, а проценты — ежемесячно), то коэффициент выбирается по максимальной просрочке.

2. Расскажите, пожалуйста, какие нарушения были выявлены по результатам проверки? За какие из них на кредитный кооператив наложили штраф?

В принципе, то, чему уделялось повышенное внимание, и отразилось в виде нарушений, и переросло в последующее возбуждение административного производства и вынесение Предписаний об устранении нарушений законодательства.

В итоге было возбуждено четыре административных производства:

— неисполнение п.2 ч.4 ст. 16 ФЗ № 190-ФЗ по ч. 4 ст. 15.38 КоАП РФ (нарушение порядка принятия решения о предоставлении займа в случае возникновения конфликта интересов);

— нарушение порядка возврата паевых взносов по ч. 3 ст. 15.38 КоАП РФ (несвоевременный возврат, выявлено 11 фактов);

— нарушение финансового норматива ФН3 по ч.1 ст. 15.38 КоАП РФ (на 31.12.2017, 31.01.2018 и 31.03.2018 года);

— непредставление или несвоевременное представление информации, содержащейся в кредитной истории, в БКИ по ч.6 ст. 15.38 КоАП РФ (выявление40 фактов);

Первые три производства возбуждались территориальным подразделением Банка России в республике, последнее – Службой по защите прав потребителей и обеспечению доступности финансовых услуг г.Москвы. Необходимо отметить, что Банк России вправе возбудить производство по каждому факту выявленного нарушения (например, по всем 11 фактам несвоевременного возврата паевого взноса), в связи с чем я счёл необходимым присутствовать на возбуждении административного производства даже в Москве.

Кроме этого, было вынесено два предписания:

— об устранении нарушений законодательства при формировании РВПЗ, согласно которому РВПЗ должен быть сформирован по состоянию на 30.09.2018 в соответствии с законодательством и необходимостью принятия мер, направленных на недопущение

нарушений в будущем;

— об устранении нарушений передачи информации в бюро кредитных историй, согласно которому необходимо передать в БКИ информацию в соответствии с выявленными нарушениями и подтвердить её передачу, а также принять меры, направленные на недопущение нарушений в будущем.

3. Почему кооператив допустил подобное нарушение?

По первому производству – по мнению Банка России, не был соблюдён порядок разрешения конфликта интересов, а именно: не было оформлено решение о предоставлении займа заинтересованной стороне. В действительности, такое решение было вынесено, однако, по форме оно не соответствовало закону. Дело в том, что есть Пленум ВАС РФ № 28 от 16.05.2014 года «О некоторых вопросах, связанных с оспариванием крупных сделок и сделок с заинтересованностью», согласно которому в решении об одобрении сделки должны быть указаны лицо (лица), являющееся её стороной (сторонами), выгодоприобретателем (выгодоприобретателями), а также её основные условия (цена, предмет и т. п.), а совершённая сделка считается одобренной, если её основные условия соответствовали сведениям об этой сделке, нашедшим отражение в решении о её одобрении либо в приложенном к этому решению об одобрении проекте сделки. Таким образом, при составлении протокола Правления об одобрении выдачи займа заинтересованной стороне необходимо отразить все параметры одобряемой сделки, иначе решение считается не принятым.

По второму производству – трёхмесячный срок возврата паевых взносов является императивной нормой и его соблюдение является обязанностью кооператива, в связи с чем, по мнению Банка России, вы должны использовать все доступные меры для своевременного возврата паевых взносов, в том числе возврат наличными, безналичные переводы, почтовый перевод (даже если его стоимость больше размера паевого взноса). При этом не является доводом в вашу пользу то, что вы писали письма, искали пайщика, звонили ему и прочее. Смягчающими обстоятельствами может быть только факт предоставления документов, подтверждающих попытки возврата средств указанными способами. Кроме этого, нам намекнули, что Банк России ещё и может рассмотреть вопрос о пользовании чужими денежными средствами (невозвращёнными паевыми взносами).

По третьему производству – всё просто упирается в законодательное определение аффилированных лиц. В нашем случае в группу объединили два юридических лица – пайщика и физическое лицо. Пайщика, являющегося их учредителем. При этом не помогла даже запись вебинара от августа 2018 года Банка России, на котором официальные представители регулятора говорили о том, что именно такие взаимосвязи не надо рассматривать при расчёте нормативов. Наши доводы о том, что применение антимонопольного законодательства в таком контексте нарушает равноправие разных членов кооператива (физических и юридических лиц) при пользовании финансовыми услугами, тоже ни к чему не привели. Хотя если проанализировать, то получается, что физических лиц, не осуществляющих предпринимательскую деятельность, объединить в группу аффилированных лиц не возможно, а юридических и физических лиц – возможно. Позиция Банка России такова, что они рассматривают данный вопрос с точки зрения банковского законодательства, которое содержит понятие связанных займов и связанных сторон,применяя данную терминологию на практике к аффилированным лицам кооператива.

По четвёртому производству – в оправдание сказать нечего, факты нарушений налицо. Однако вопрос использования веб-интерфейса и предоставление доказательства передачи информации в БКИ выявил факт того, что мы не можем что-то вообще подтвердить документарно при рассмотрении административного производства или подтверждения устранения нарушений в рамках исполнения предписания Банка России. В действительности при такой передаче информации у нас нет протоколов двустороннего обмена информацией с БКИ. В итоге чтобы доказать, что мы действительно что-то передали в БКИ, мы запрашивали в бюро перечень информации, переданной с нашей стороны. В связи с отсутствием технической возможности и необходимости хранить такую нформацию, в ответ нам поступил файл на 71 листе, содержащий порядка 3 500 записей следующего характера: номер договора, дата обновления информации, дата выдачи, дата загрузки. Вот и доказывай, что ты что-то передал!

Читайте на сайте:  Пайщикам КПК "Семейный капитал" надо наступать и победить

Мы смогли доказать и объяснить всё при личной встрече, которую организовали, находясь в Москве на составлении протокола об административном правонарушении, поскольку позвонить исполнителям невозможно ввиду отсутствия внутренних номеров и вся переписка с регулятором осуществляется через личный кабинет.

4. Пытались ли вы уменьшить сумму штрафа?

Удивительно, но размер штрафных санкций уменьшил сам регулятор. Дело в том, что регулятор имеет право уменьшать нижнюю санкцию по статье для субъектов малого и среднего предпринимательства. Итог у нас такой: два предупреждения (по 1-му и 3-му производству) и два штрафа по 30 тыс. руб. (по 2-му и 4-му производству), по двум предписаниям после предоставления документов Банк России прислал уведомление, что оно считается исполненным и снято с контроля.

5. Как велось общение с проверяющими? Как они реагировали на ваши обращения?

Регламент проведения проверки такой, что практически каждый вечер вам передают запрос о предоставлении документов и пояснений со сроками их исполнения. Как правило, сроки очень короткие, поэтому даже сами члены группы говорят, предоставляйте то, что успели подготовить, остальное можно добавить дополнительными документами. В этом плане никто не наседал. Но вот если ваша позиция и документы начинают меняться (например «ой, мы не то предоставили – вот правильные документы»), реакция жёсткая – это противодействие проверке и штраф не менее 100 тыс. руб. Именно поэтому у кооператива всегда под рукой должен быть следующий минимальный перечень документов:

• уставные документы со всеми изменениями и дополнениями за проверяемый период;

• инструкции, положения, регламенты, правила и иные внутренние организационно-распорядительные документы;

• кадровые документы: приказы о назначениях/увольнениях, должностные инструкции, штатные расстановки, трудовые договоры, копии трудовых книжек;

• бухгалтерская, финансовая и другие виды отчётности, прочая бухгалтерская документация (карточки счетов, оборотно-сальдовые ведомости);

• документы о праве собственности помещения или договор аренды;

• документы, подтверждающие право использования лицензионных компьютерных программ;

• договоры с контрагентами;

• документы по реализации правил внутреннего контроля по 115-ФЗ;

• прочие (например, документы, подтверждающие членство в СРО, расчёт начисления резервов и т. д.).

6. Какие документы вам выдал Центробанк по результатам проверки?

По итогам работы проверяющих рабочей группой был составлен акт о результатах проверки на 451 листе (110 листов описания основных разделов проверки с выводами, остальное — приложения). В ней был отражён предмет проверки и сроки выполнения. Документ подписали все заинтересованные лица, и он был вручён мне. В акте отразились все результаты работы регулятора. На основании акта регулятор принимал решения о возбуждении административного производства и направления предписаний. Выводы, содержащиеся в акте в конце каждого раздела, по сути, сводятся к одному: всё, что выявлено группой, даже если это напрямую не относится к нарушению законодательства —является повышенным риском, выявленные факты могут повлечь банкротство и, следовательно, повышенный риск интересам пайщиков. Механизмы и методики оценки рисков группой не описываются.

После ознакомления с актом кооператив может составить возражение на акт и отправить его в Банк России. В возражении мы не стали расписывать различные огрехи группы, коснулись только некоторых моментов. Мы считаем, что это следует делать, если имели место только явные нарушения, отклонение ходатайств и пр. Тем более что в последующем, мы даже не получили каких-то ответов на возражения. На мой взгляд, это лучше оставить на потом (козырь в рукаве при последующем рассмотрении административных производств). Дело в том, что в составе группы не было ни одного юриста а, по сути, акт проверки является доказательной базой регулятора при последующем рассмотрении административного производства, таким образом, чем в нём будет больше «дыр», тем больше вероятность поставить в тупик регулятора. Запомните одно: регулятор при рассмотрении административного производства просчитывает риски его обжалования в суде, и чем больше вы посеете сомнений в их позицию благодаря этим «дырам», тем выше шанс более мягких решений и санкций.

7.Что бы вы порекомендовали другим кооперативам?

— Не идти на близкий контакт с проверяющими. Во время задушевной беседы вы можете что-то озвучить, что потом вам же выйдет боком. Можно разговаривать на отвлечённые темы: как проходили проверки в других кооперативах, с чем сталкивались проверяющие и т. д. Нельзя недооценивать возможности группы, с помощью системы Спарк-Интерфакс они могут даже проверить все переводы между вашими контрагентами.

— Подготовьте специальное помещение для проверяющих. Для проверяющих лучше выделить отдельное помещение, в котором они смогут спокойно работать, минимально контактируя с сотрудниками организации. Желательно, чтобы в таком кабинете не было никаких лишних документов, которые способны вызвать интерес у регулятора.

— Соблюдайте сроки предоставления документов. Законодательством не установлены какие-либо сроки по предоставлению документов и отчётов во время проверки. Поэтому будьте готовы, что у вас их могут потребовать сразу же, в первый день. Имейте в виду, что существующая практика проведения проверок не предусматривает самостоятельное направление каких-либо запросов группой по интересующим их вопросам. Поэтому не удивляйтесь, если у вас могут что-то запросить, чего вы предоставить или выполнить просто не в силах. Вы всё равно обязаны произвести какие-то действия и отчитаться. В нашем случае, например, запросили документы о наличии родственных отношений между пайщиками. Даже если у вас их нет, вы обязаны осуществить действия по их сбору (результат может быть отрицательным, но действия должны быть произведены). На предоставление копий документов даются считаные дни, а то и часы. Помните, сроки будут очень маленькими, проверяющие не будут ждать, пока вы соберёте все документы. Поэтому, предоставляйте их сразу по мере готовности.

Читайте на сайте:  Кредитные кооперативы не для обогащения

— Если не успеваете подготовить документы, уведомьте проверяющих письменно. Иногда сотрудники рабочей группы могут неумышленно спровоцировать руководство КПК. Так, соблюдая сроки и порядок запроса документов, они могут потребовать  невыполнимого – предоставить слишком большой объём документов, который нереально собрать в короткое время. Повторюсь, эти действия необязательно могут носить умышленный характер, просто проверяющим может не хватать исходных данных для проведения проверки.

В таком случае нужно иметь в виду, что действующим законодательством предусмотрена возможность продления периода для предоставления документов во время проверки. Для этого организации необходимо не позже дня, следующего за датой выставления требования членов рабочей группы, написать в свободной форме заявление с просьбой о переносе сроков. Нужно аргументировать, почему вы не можете предъявить все необходимые документы к установленной дате. Даже если проверяющие откажут в вашей просьбе, такое письменное заявление вам может пригодиться. Например, при оспаривании штрафа за задержку документов или препятствованию проверки в судебном порядке.

Также если вы не укладываетесь в поставленные сроки, имеете право передать им не копии, а оригиналы документов. Только в этом случае нужно заранее составить опись всех бумаг, чтобы потом проверить, всё ли на месте.

— Проинструктируйте сотрудников, как нужно вести себя во время проверки.  Чем меньше ваши работники будут общаться с проверяющими, тем лучше. Назначьте человека, который будет на протяжении всей проверки контактировать с ними и передавать все документы. Обычно этим занимается главный бухгалтер, у него достаточно опыта и знаний, чтобы грамотно отвечать на вопросы проверяющих, не разглашая лишней информации. Можно заранее издать распоряжение: всем сотрудникам без дополнительных согласований по первому требованию предоставлять главному бухгалтеру любую информацию в кратчайшее время. Это даст возможность оперативно выполнять запросы регулятора и избежать ненужных штрафов за нарушение сроков.

— Убедитесь, что у вас есть все подлинники документов по взаимоотношениям с пайщиками, а в них – все подписи.

Бывают ситуации, когда вместо оригиналов документов работники предоставляют в бухгалтерию лишь копии, заверяя, что подлинники принесут в ближайшее время, а потом забывают это сделать. Или, что ещё хуже, в документах нет подписей пайщиков. Такие нарушения выявляются в ходе большинства проверок. Поэтому, чтобы не наступать на эти грабли, заранее проверьте, что в бухгалтерии хранятся только подлинные документы, в которых стоят все нужные подписи. Ведь если необходимый сотрудник уже не работает в кооперативе, найти его, чтобы он исправил недочёт и завизировал бумагу, будет нелегко. Кроме этого, группа сравнивает подписи на первичных бухгалтерских документах и договорах займов с графиком отпусков сотрудников, которые ставили эти подписи (не наставьте в спешке подписей в те периоды времени, когда сотрудник находился в отпуске).

— Отдавая документы, удалите лишние пометки. В процессе работы сотрудники могут оставлять пометки в документах (карандашом или приклеивать стикеры). Не стоит их оставлять, так как проверяющие могут их использовать против вас.

— Фиксируйте в реестрах, какие документы вы передаёте проверяющим. Советуем вести реестр документов (оригиналов и копий), которые вы будете предоставлять проверяющим. Составьте его в двух экземплярах и заверьте подписями обеих сторон. Так вы сможете не только узнать, что планируется проверять, но и выиграете время на то, чтобы привести в порядок необходимые документы. Также рекомендую организовать архив документов не по пайщикам, а по годам. Проверки проводятся за конкретный период. При рассмотрении аффилированных лиц группу могут заинтересовать договоры с определёнными пайщиками, поэтому заранее проверьте, чтобы не было каких-то «особых условий» привлечения сбережений или выдачи займов (или заранее обоснуйте их). Вы самостоятельно можете оценить, насколько удобно организовано хранение документов в вашем кооперативе. Представьте себя в роли проверяющего и попросите главного бухгалтера найти вам несколько бумаг за определённый год. Если возникнут сложности, то стоит пересмотреть принципы хранения документов.

Выводы.

Обычно комплексная проверка кооператива длится до 60 рабочих дней, кроме того, по решению проверяющих она может быть продлена до 105 дней. Аналогичные периоды по тематическим проверкам – 35 и 80 рабочих дней. Проверяемый период для комплексных проверок обычно составляет 3 года, для тематических (например, по ПОД/ФТ) – год. Опытным проверяющим достаточно двух-трёх недель, чтобы обнаружить слабые стороны организации, а уже за два месяца Центробанк будет знать подноготную не хуже сотрудников самого кооператива. При этом, любое решение, в том числе предписание, наложение административного штрафа, действия (бездействия) ЦБ (ТУ ЦБ), а также его должностных лиц в отношении организации могут быть обжалованы в досудебном (внесудебном), судебном порядках.

Источник — журнал «Кредитная кооперация: сегодня, завтра, всегда!» № 66

Информационный портал "Кооперативы против бедности"  https://pravo-wmeste.ru